项目管理之财务基础

一、项目立项/变更

1.1、项目基础信息

• 整体转包：仅指我方承接客户业务后全部转包给第三方，我方没有投入或投入非常小
• 预研项目：Pre_XXX,项目正式开始前，为明确项目可行性或明确开发范围而开展的项目
• 售后项目：After_XXX,项目交付后维护阶段的项目
• 所属事业部：一般根据客户及区域进行选择，请BG内部沟通
• 公司全称：我方销售合同签署主体，请与销售确认后填写
• 汇率：经营管理部季度更新，取值为上三个月汇率的平均值

1.2、工时填写

公司员工：与TS直接签订劳动合同的员工

外协人员：与第三方供应商签订人力采购合同的供应商员工

薪资系数 vs 平均薪资：

公司员工：平均薪酬由人力部门进行季度维护，选择实际执行部门、人员类型、角色后可呈现人均成本，调整薪酬系数后即可计算出对应的人力成本（每次最新的组织架构公布之后大概一个月到一个半月之间会更新）；

外协员工：无后台维护数据，选择实际执行部门，人员类型，角色后，需要自行填写平均薪酬，可参考供应商报价未税金额

注：薪酬系数如需调整，应与当地HR进行沟通，根据实际情况进行调整

1.3、收入拆分

收入拆分原则：

一、拆分规则：

所有的交付型项目都需要使用拆包的方式进行收入拆分；人力型项目原则上不可拆分，采用2倍工资结算。

二、拆分比例：

BU收入：25%（固定）

实际执行部门收入：根据投入占比或者贡献占比拆分剩余75%

举例：A部门的人员投入占比为30%，但是该部门出差较多，或者承接的是项目的关键模块，PM可以适当提高拆给该部门的收入比例

注：1、Sub名称命名规则为【Sub_主项目名称_实际执行部门简称】，如填写表单时发现名称有误或名称不显示请及时联系it部门修改

2、Pre项目无收入，无需拆分Sub项目

3、项目开展后，请各部门将工时填写到对应正确的主项目或Sub项目上

4、采用2倍工资结算方式的，直接在第一行实施部门收入比例处填写100%

情形1：立项时候已拆分Sub，但工时都填写在主项目上

影响：内部收入拆分的时候无法识别Sub项目完工进度，Sub项目所属的部门存在不确定内部收入的风险

情形2：立项时候已拆分Sub，因临时需求，引进其他执行部门填写Sub工时

影响：Sub项目立项部门按照工时的2倍拆分收入给到实际执行部门

情形3：立项时项目内部沟通不足，导致后期实际执行部门对收入拆分比例有异议

影响：拆分内部收入时依据原立项数据，如变更较大，请进行项目变更流程，财务不予调整

1.4、收入填写

• NRE收入：

合同中约定的软件开发交付部分对应收入

• Royalty收入

合同中约定的Royalty单价*预计数量

• 培训服务收入

合同中约定的培训部分对应收入

• 其他业务收入

平进平出的业务，如合同中约定客户承担差旅，按照预计发送差旅费用填写

1.5、成本填写

• 采购成本/商品销售成本

原材料、研发手机、研发用平板、SIM及充值、研发用配件、其他直接采购成本

注：除交付客户的资产外，此处资产单价<=2000元。开发板、芯片等研发物料不考虑单价，填写在原材料中。

• 生产成本/商品销售成本

加工费：委托加工产生的加工费

模具费：自产产品发生的模具费用

制造费用：自产产品发生的各项间接费用

其他生产成本：自产产品发生的其他费用

• 外包成本

技术开发服务费：外协工时中角色为研发人员的人月*平均薪资

项目管理服务费：外协工时中角色为项目人员的人月*平均薪资

测试服务费：外协工时中角色为测试人员的人月*平均薪资

认证费：第三方认证费用，如资质认证、方案评审、信用评价等费用

集团内外包成本：整体或者部分功能转包RW/MMS

项目外包供应商：整体或者部分功能对外转包，打包结算

• 人力成本

薪酬：工时预测中公司员工人月数*基本薪资

社保及住房公积金：薪酬*社保及住房公积金比例

项目活动费：（RMB收入-项目外包成本&采购成本）*项目适用比例（0.3%或0.15%）

项目经费：（RMB收入-项目外包成本&采购成本）*0.7%（或非交付0.35%）

午餐补贴：公司人员数*396元

误餐费：公司人员数*176元

交通费：公司人员数*462元

• 国内差旅
• 国际差旅

总费用=车/飞机票+住宿+餐费差补+巴士费+其他费用

• 租赁费用

设备租赁：因项目需要发生的设备租赁费用

租车费/汽车耗费：因项目需要发生的汽车租赁费、油费、机动车驾驶意外险、路桥费、停车费等

房屋租赁：因项目需要单独租赁办公室、宿舍发生的房租、物业、装修等费用

• 运营支出

招待公关费：招待客户产生的费用，额度不得超过收入总数（扣除客户结算的平进平出收入）的0.5%。（千分之）

通讯费：因项目测试用途发生的通讯费用

部门培训费：因项目专用组织的集体培训所发生的场地费、资料费、进餐费等

办公费：项目预计产生的办公用品费用

邮政及保险费：邮件费、运输费、财产保险费等

专业费用：报关费、翻译费、会员费等

咨询服务：法务咨询、管理咨询、其他咨询等

会议费：为开展项目召开会议所发生的场地费、资料费、进餐费等

• IT支出

数据交流/云服务

公司域名注册费：因注册公司域名产生的费用

IT消耗品：因项目需要采购的鼠标、键盘、硬盘等

网络宽带费：项目专用的宽带费用

• 折旧与摊销

房租及物业管理费摊销：工时预测中公司员工人月数*人均房租及物业管理费摊销

电脑折旧：工时预测中公司员工人月数*人均电脑折旧

装修费摊销（人/月）：工时预测中公司员工人月数*人均装修费摊销

房屋建筑物折旧（人/月）：工时预测中公司员工人月数+人均房屋建筑物折旧

固定资产折旧：该项目新购入固定资产在项目实施期内折旧费，折旧期为36个月

无形资产摊销：该项目新购入无形资产在项目实施期内摊销费，摊销期为24个月

• 固定资产购买

服务器、调试仪器、研发设备、测试设备

• 无形资产购买软件：

软件：因项目需要购买的软件产品

软件许可权：因项目需要购买的License授权费用

关于成本填写是否含税：

销售合同需要做免税备案：

填写含税金额

销售合同不需要做免税备案：

增值税专用发票——填写不含税金额

增值税普通发票——填写含税金额

1.6、项目变更历史数据

历史成本对齐：

• 实际投入（人月）：参考OA报表：项目人月（管理口径）
• 实际成本（RMB）：参照OA报表：项目收入成本汇总（管理口径）中的直接人工数据

历史成本对齐：

其他成本：参照OA报表：项目收入成本汇总（管理口径）中的各项成本明细数据

收入拆分数据对齐：

历史人力成本+折旧摊销：

参考OA报表：项目收入成本汇总=直接人工数据+房屋费用+无形资产摊销+使用权资产折旧+固定资产折旧费

收入拆分变更

情形1：立项时选择2倍薪资结算，要变更为收入拆分

答复：可以

影响：变更前已发生的成本记在主项目上，无法调整到变更后新建的Sub项目

情形2：立项时选择收入拆分，要变更为2倍薪资结算

答复：不可以

二、收入确认相关

2.1、收入确认方式

履约进度——完工百分比：

当月确认收入=截至当月已发生成本/立项总成本*已归档合同金额-截至上月已确认收入

结算单——结算单：

当月确认收入=当月开票金额+PM当月提报收入+当月因开票调整的以前提报收入差异

商品销售——开票确认收入：

当月确认收入=当月开票金额

2.2、收入确认常见问题

情形1：当月合同未归档

影响：当月不确定收入

情形2：当月合同部分归档

影响：完工百分比计算方式不变，已归档合同*完工百分比正常确认收入；未归档合同+完工百分比确认合同未回收入

情形3：项目存在超投或其他成本异常情况

影响：导致当月收入异常偏高或异常偏低

修正：与财务、事业群拉齐信息，满足一定条件后可进行管报调整

2.3、收入修正时间节点

节点1：收入确认期间

每月收入确认完毕后，财务侧统一将初版收入成本表发送至BG运营，由业务在规定期间内（通常为1-2天）与财务反馈，收入在当月修改

节点2：非收入确认期间

PM发现收入成本异常后可随时联系财务反馈，在非收入确认期间反馈的问题，收入在次月修改，成本在当月或次月修改

2.4、收入确认依据

依据1：双方签字/盖章版的验收文件/结算单

依据2：客户的邮件确认（邮件中需体现当前验收节点或验收期间、金额、验收合格字样）

依据3：默认验收条款+开票回款

依据4：有详细信息【包括：人员姓名、等级、单金、考勤期间、计算逻辑】的结算单，以及每月跟客户确认考勤的确认邮件

三、项目自查方式

3.1、项目自查要点

• 收入异常
• 成本异常
• 人月异常
• 毛利异常

3.2、项目收入成本汇总（管理口径）

3.3、项目人月汇总（管理口径）

3.4、项目人员人月汇总

3.5、项目销售合同执行情况表

3.6、项目活动费可报销额度