1.基金资产估值

1.1.基金资产估值概念

基金资产净值=基金资产-基金负债

基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

1.2.基金估值的法律依据

1.3.基金资产估值的重要性

1.4.基金资产估值需考虑的因素

1.4.1.估值频率

1.4.2.交易价格及其公允性

1.4.3.估值方法的一致性及公开性

1.5.基金资产估值的原则及方法

1.5.1.估值责任人

        基金管理人

        基金托管人对基金管理人的估值负有复核责任

1.5.2.估值程序

        1.每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额

        2.基金管理人每个交易日估值后，将结果发给托管人

        3.托管人复核，无误后签章返回给基金管理人。管理人对外公布，由基金注册登记机构按份额净值计算申购，赎回数额。

1.5.3.估值的基本原则

1.5.4.具体投资品种的估值方法

        1.交易所发行未上市品种的估值

        2.交易所上市交易的非流通受限品种的估值

        3.交易所上市交易的流通受限品种的估值

        4.交易所停止交易等非流通品种的估值

        5.全国银行间债券市场交易的固定收益品种的估值

        6.基金中基金投资的证券投资基金的估值方法

        7.其他投资品种的估值方法

1.5.5.计价错误的处理及责任承担

1.5.6.暂停估值情形

1.6.QDII基金资产的估值问题

1.6.1.估值责任人

        基金管理公司

        托管人有复核责任

1.6.2.QDII基金份额净值的计算及披露

2.基金费用

2.1.基金费用的种类

        1.基金管理人的管理费

        2.基金托管人的托管费

        3.销售服务费

        4.基金合同生效后的信息披露费用

        5.基金合同生效后的会计师费和律师费

        6.基金份额持有人大会费用

        7.基金的证券交易费用

        8.按国家有关规定和基金合同约定，可在基金财产中列支的其他费用

2.2.各种费用的计提标准和计提方式

2.2.1.基金管理费，基金托管费，基金销售费

        基金管理费--管理人管理基金资产而收取的费用

        基金托管费--托管人提供托管服务的费用

        销售服务费--销售机构佣金，基金营销广告费，促销活动费，持有人服务费等

按前一日基金资产净值得一定比例逐日计提，按月支付

H(每日计提费用)=E(前一日资产净值)*R(年费率)/当年天数                  

2.2.2.基金交易费

        印花税，交易佣金，过户费，经手费，证管费

2.2.3.基金运作费

2.3.不列入基金费用得项目

3.基金会计核算

3.1.基金会计核算的特点 

3.1.1.基金会计主体

        证券投资基金

3.1.2.基金会计分期

        日

3.1.3.基金资产的会计分类

3.2.基金会计核算的主要内容

3.2.1.证券和衍生工具交易核算

3.2.2.权益核算

3.2.3.利息和溢价核算

3.2.4.费用核算

3.2.5.基金申购和赎回核算

3.2.6.估值核算

3.2.7.利润核算

3.2.8.基金财务会计报告

3.2.9.基金会计核算的复核

4.基金财务会计报告分析

4.1.基金财务会计报告分析的目的

4.2.基金财务会计报告分析的主要内容

4.2.1.基金持仓结构分析

股票投资占基金资产净值的比例=股票投资/基金资产净值

债券投资占基金资产净值得比例=债券投资/基金资产净值

银行存款等现金类资产占基金资产净值得比例=现金类资产合计/基金资产净值

4.2.2.基金盈利能力和分红能力分析

4.2.3.基金收入情况分析

4.2.4.基金费用情况分析

4.2.5.基金份额变动分析

4.2.6.基金投资风格分析