1.基金利润及利润分配

1.1.基金利润

1.1.1.基金利润来源

        1.利息收入

        2.投资收益

        3.其他收入

        4.公允价值变动损益

1.1.2.与基金利润有关的几个财务指标

        1.本期利润

        2.本期已实现收益

        3.期末可供分配利润

        4.未分配利润

1.2.基金利润分配

1.2.1.基金利润分配对基金份额净值的影响

        会导致份额净值的下降，但对投资者利益无影响

1.2.2.封闭式基金的利润分配

        采用现金分红

1.2.3.开放式基金的利润分配

        开放式基金分红的登记，过户由登记机构的TA系统来处理。

        开放式基金的分红方式：

        1.现金分红

        2.分红再投资转换为基金份额

1.2.4.基金份额的分拆，合并

        分拆是保证投资总额不改变前提下，将一份基金按一定比例分拆为若干份。

1.2.5.货币市场基金的利润分配

2.基金税收

2.1.基金自身投资活动产生的税收

2.1.1.增值税

        针对新增价值或附加值征收的流转税。

2.1.2.印花税

        单向征收

2.1.3.所得税

        基金股利，债券利息，存款利息，代缴20%个人所得税

2.2.投资者买卖基金产生的税收

2.2.1.机构投资者买卖基金的税收

        1.增值税

        2.印花税

        免征

        3.所得税

2.2.2.个人投资者投资基金的税收

        1.增值税

        2.印花税

        3.所得税

2.3.基金管理人和托管人的税收

        征收增值税，企业所得税