制造业财务数据分析

诚信为本，操守为重，遵循准则，不做假账。
——朱镕基

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前言

结合日常工作中的数据分析场景，以制造业公司为例，分享财务角度的数据分析过程，供各位小伙伴参考。

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一、财务数据分析报表的主要类型

（一）财务报表

1. 定义

财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。我国财务报表的种类、格式、编报要求，均由统一的会计制度作出规定，要求企业定期编报。

2. 主要内容

财务报表主要包括“四表一注”，“四表”指资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表，“一注”指财务报表附注。

（1）资产负债表

反映公司在某一特定时间点（如会计期末）财务状态（资产、负债和所有者权益情况）的报表。

（2）利润表

反映公司在过去一段时间（如月度、季度、年度）经营成果（销售收入、成本和盈利关系）的报表。

（3）所有者权益变动表

反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。

（4）现金流量表

提供企业在某一期间内有关现金及现金等价物的流入和流出信息。

（5）财务报表附注

是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

（二）管理报表

1. 定义

管理报表主要是应用在管理重点上，也就是重点管理，包括采购、销售、财务、营销等各方面,但并不是每一张报表都要运用上，可以依自己的经营型态及需求找去可用的报表也可以修改内容，让管理报表更适何自己使用。

2. 主要内容

（1）预算管理

• 各部门预算

（2）经营管理

• 各部门销售额
• 各部门毛利

（三）财务报表和管理报表的差别

1. 面向对象不同

财务报表对外，是给股东、债权人、税务机关等政府部门以及其他外部相关机构，管理报表是对内，与企业的经营和决策相关。

2. 分析粒度不同

财务报表仅以编制报告企业作为唯一主体，一个层次，但管理报表则不同，根据管理的需要，可能会分为公司、事业部、部门、业务区域等各个不同层级展开。

3. 分析维度不同

财务报表的维度单一，而管理报表的维度更多，比如企业的预算和分析，可以从客户、产品、渠道、区域、项目等不同维度展开。在时间上，管理报表也不一定局限于财务报告的编制时间，管理精细化和颗粒化程度高，还可以按周编制，甚至可以日清日结，也可以按项目和产品的生命周期编制，一切视乎经营和管理的决策需要。

4. 侧重点不同

财务报表主要是总结过去，但管理报表则更重在面向未来。作为管理会计，一定要具备“果因思维”，即企业将来要达成的目标，预算管理就是典型的“果因思维”的呈现。所以管理报表一定要呈现企业需要匹配的资源，段性目标，可能存在的风险，如何规避等等。

5. 性质不同

财务报表必须严格遵循相关的会计法规和准则制度，且有固定格式，管理报表则并不需要，企业可以根据自身的管理基础、管理需要，以及所处的行业、阶段，自行确定管理会计报告的格式、流程，以及所采用的方法。

二、案例分享

（一）利润表

1. 前期调研

（1）现有报表情况

• 利润表格式固定
• 利润表编制时间长

（2）现有业务痛点

• 利润表项目无法下钻到科目，无法查看到具体费用，无法查看到科目明细。
• 希望可以有可视化和联动。
• 希望可以自动更新。

2. 数据源整理

数据源取自财务系统总账

3. 确定指标

（1）营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-研发费用+其他收益+投资收益
（2）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
（3）净利润=利润总额-所得税费用
（4）净利率=净利润/营业总收入
（5）毛利润=营业收入-主营业务直接成本（其中直接成本不包含企业的管理费用、财务费用、销售费用、税收等）

4. 离线数仓模型报表设计

DWD：财务总账快照
DWS：利润汇总分析
ADS：利润表

5. 数据呈现

（二）预算与费用分析

1. 前期调研

• 财务部门无法查看到各部门预算的使用情况，各类费用的占比及其对应的凭证。
• 业务部门无法查看到自已预算的使用情况，各类费用的占比，各个项目的费用使用情况。

2. 数据源整理

数据源取自财务系统总账

3. 确定指标

4. 离线数仓模型报表设计

DWD：财务总账快照
DWS：费用汇总分析
ADS：预算费用分析，费用统计

5. 数据呈现

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总结

诚信为本，操守为重，遵循准则，不做假账。这是朱镕基总理视察北京国家会计学院后的题字。财务对于一个公司的作用举足轻重，真实的财务分析报告可以反映企业的具体情况。
一般而言，对外的财务报表会由财务部门出具，数据分析师可以利用数据仓库获取全面的经营数据，制作管理报表的方式从不同维度分析发现问题，来驱动业务，减轻财务部门的负担。